Die Regelungen sind seit einer Änderung 2006 komplex. Früher konnten Sie die Steuerberatungskosten insgesamt als Sonderausgaben absetzen, mittlerweile müssen Sie die Kosten der jeweiligen Einkommensart wie Arbeitslohn, Mieteinkünfte oder Gewinn aus freiberuflicher Tätigkeit zuordnen. Eine Pauschalregelung sowie eine Vereinfachungsregelung erleichtern aber die Handhabung.
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Welche Kosten akzeptiert das Finanzamt im Bereich Steuern?
Grundsätzlich können Sie alle beruflich veranlassten Steuerberatungskosten von der Steuer absetzen. Bei der Aufteilung kommt es darauf, auf welche Teile der Steuererklärung sich die Arbeit des Steuerberaters bezieht. Den Mantelbogen der Einkommensteuererklärung und Anlagen wie Kind sowie AV (Altersvorsorge) rechnet die Finanzbehörde dem privaten Sektor zu.
Anders verhält es sich bei folgenden Anlagen:
- N: Einkommen als Arbeitnehmer
- S: Einkommen aus freiberuflicher Arbeit (Gewinnermittlung mit Formular EÜR)
- G: Einkommen aus Gewerbebetrieb (Gewinnermittlung mit Formular EÜR)
- KAP: Kapitaleinkünfte
- V: Miet- und Pachteinnahmen
- R: Einkünfte aus Renten
Die jeweiligen Kostenanteile für die Steuerberatung müssen Sie präzise diesen unterschiedlichen Einkünften zuordnen. Sie arbeiten als Arbeitnehmer und verdienen nebenberuflich als Freiberufler Geld? In diesem Fall geben Sie einen Teil der Steuerberatungsgebühren als Werbungskosten in Anlage N und einen anderen Teil als Betriebsausgaben in Formular EÜR an.
Die steuerliche Absetzbarkeit beschränkt sich nicht auf die Steuerberatungsgebühren. Auch die Mitgliedsbeiträge für die Lohnsteuerhilfe und Kosten für eine Steuersoftware sowie für Fachbücher reduzieren Ihre Steuerlast. Machen Sie als Unternehmer zudem alle Kosten für Ihre Buchführung geltend!
Pauschalbetrag und Vereinfachungsregelung
Steuerberater teilen die Kosten automatisch in einen privaten und beruflichen Anteil auf. Für Sie als Steuerzahler bedeutet dies, dass Sie sich nicht mit den komplizierten Regelungen der Kostenaufteilung befassen müssen. Tragen Sie die Kosten gemäß der Steuerberatungsrechnung in Ihre Steuererklärung ein. Im Regelfall überlassen Mandanten diese Aufgabe ihrer Steuerberatung, sodass keinerlei Handlungsbedarf besteht.
Darüber hinaus verdient die Pauschalregelung einen Blick. Diese ist vor allem für Kostenpunkte wie Mitgliedsbeitrag für die Lohnsteuerhilfe und Ausgaben für Software sowie Bücher relevant. Bei diesen Ausgaben müssten Sie umständlich eine Kostentrennung vornehmen. Stattdessen können Sie pauschal 100 Euro Jahreskosten angeben. Es spielt hierbei keine Rolle, in welchem Umfang diese Kosten auf privaten und anderen Anteilen basieren.
Die Vereinfachungsregelung geht in dieselbe Richtung und empfiehlt sich für höhere Beträge. Das Finanzamt erkennt ohne Aufschlüsselung der Kosten die Hälfte der jeweiligen Summe an. Geben Sie zum Beispiel 300 Euro für Software und Bücher aus, berücksichtigt die Finanzbehörde 150 Euro.
Werbungskosten für unterschiedliche Einkunftsarten
Ob Arbeitnehmer, Rentner oder Kapitalanleger: Die Kosten für die Steuerberatung geben Sie als Werbungskosten an. Beachten Sie hierbei die Pauschbeträge in den jeweiligen Einkunftsarten. Ihre Steuerberatungsgebühren führen nur zu einer zusätzlichen Steuerersparnis, wenn Ihre Werbungskosten den Pauschbetrag übersteigen. Andernfalls sind sie mit der Pauschale abgegolten – Sie können sich den Aufwand für die separate Auflistung ersparen.
Diesen Pauschbeträgen kommt Bedeutung zu:
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.230 Euro ab 2023
- Sparer-Pauschbetrag: 1.000 Euro ab 2023 (Ehepaare: 2.000 Euro)
- Werbungskosten-Pauschbetrag für Renten: 102 Euro
Betriebsausgaben: Steuerberatungsgebühren in der EÜR
Als Gewerbetreibender oder Freiberufler berücksichtigen Sie Kosten für die Steuerberatung in Ihrer Gewinnermittlung, die Sie mit dem Formular EÜR durchführen. Im Abschnitt Betriebsausgaben gibt es hierfür ein extra Feld – in Zeile 52 tragen Sie „Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung“ ein.
Achten Sie darauf, dass Sie betrieblich und privat veranlasste Kosten nicht vermischen. In der Regel lohnt sich die exakte Aufschlüsselung, weil bei den meisten Unternehmern die Gebühren im Bereich Freiberufler oder Gewerbebetrieb den privaten Anteil deutlich überwiegen.
Steuerberatung lohnt sich
Steuerberater entlasten Sie umfangreich von bürokratischen Aufgaben und unterstützen Sie tatkräftig bei der Steueroptimierung. Einen Teil der Kosten können Sie zudem steuerlich geltend machen: Das ist ein weiterer Grund, Steuerexperten zu beauftragen! Ihre Guhr Steuerberatung gibt sämtliche Kostenanteile korrekt an den jeweiligen Stellen Ihrer Steuererklärung an: Sie müssen sich um nichts kümmern!
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Quellen:
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